Czy opłacalna jest zmiana formy opodatkowania?

Kwestia form opodatkowania oraz ich ewentualnej zmiany spędza sen z powiek wielu przedsiębiorcom. Zasady działania są dla wielu jeszcze bardziej niejasne od momentu, gdy w życie wszedł Polski Ład. Jak zatem wygląda kwestia opłacalności takiego rozwiązania i kiedy warto je rozważyć?

Formy opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej

Przedsiębiorcy prowadzący własną działalność gospodarczą mają do wyboru trzy formy opodatkowania przychodów. Pierwszą jest oczywiście opodatkowanie na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej. W tym przypadku konieczne jest płacenie podatku dochodowego w wysokości 17% oraz 32% od nadwyżki dochodu ponad kwotę 120 000 zł. Innym rozwiązaniem jest rozliczanie się według stawki liniowej równej 19%. Kolejną formą opodatkowania jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, czyli uproszczony sposób opodatkowania działalności. Stawki podatku zależą w tym przypadku od rodzaju prowadzonej działalności i wahają się od 2% do 17%. Ostatnią już formą jest karta podatkowa. Należy jednak pamiętać, iż jest ona niedostępna dla nowych przedsiębiorców - mogą z niej korzystać jedynie podatnicy, którzy wybrali tę formę opodatkowania przed 2022 rokiem.

Analiza opłacalności formy opodatkowania - o tym pamiętaj!

Przeprowadzając analizę opłacalności danej formy opodatkowania w odniesieniu do konkretnego przypadku należy pamiętać przede wszystkim, że sposób wyliczania podatku dochodowego, jak i ustalania składki zdrowotnej jest zupełnie inny w każdej z wymienionych sytuacji. Warto mieć na uwadze również fakt, iż Polski Ład sprawił, że podatnicy na ryczałcie mają prawo odliczać 50% zapłaconych składek zdrowotnych od podstawy opodatkowania, natomiast przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej nie mają takiej możliwości.

Zmiana formy opodatkowania po zakończeniu roku

Zmiany formy opodatkowania działalności gospodarczej można dokonać między innymi po zakończeniu danego roku. Podstawą wyliczenia podatku dochodowego jest w takiej sytuacji dochód, a więc przychód pomniejszony o poniesione koszty. Podatnicy na skali podatkowej, jak już wspomniano, nie mają prawa odliczać składki zdrowotnej, ale mogą stosować kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3600 zł.

Zmiana formy opodatkowania w trakcie roku

Wspomnianej wcześniej zmiany formy opodatkowania można dokonać również w trakcie trwania danego roku podatkowego. W takiej sytuacji pierwsze półrocze jest rozliczane zgodnie z pierwotną formą opodatkowania, natomiast drugie - według nowej. Takie rozwiązanie bardzo często okazuje się bardzo korzystne na przykład w porównaniu do ryczałtu. Wynika to z faktu, iż w wielu przypadkach dochód w drugiej połowie roku nie przekracza progu podatkowego 120 000 zł. Analizując obciążenia łączne, na które składa się roczny podatek dochodowy i roczna składka zdrowotna można dojść do wniosku, że przejście z ryczałtu na skalę podatkową w trakcie roku jest bardzo opłacalne.

Należy pamiętać, że zmiana formy opodatkowania jest kwestią bardzo indywidualną i zależną od wielu różnych czynników (przede wszystkim od wielkości dochodu), dlatego analizę warto przeprowadzić swoiście dla każdego przypadku. Najlepszym rozwiązaniem będzie więc skorzystanie z pomocy doświadczonej firmy oferującej kompleksowe wsparcie w zakresie księgowości, takiej, jak KFA Accounting